Налог на криптовалюту в России в 2026 платят при получении дохода от продажи, обмена или майнинга: НДФЛ 13/15% с прибыли, декларация 3-НДФЛ криптовалюта подаётся до 30 апреля. Для налога на майнинг для физлиц доход рассчитывается по рыночной стоимости добытой крипты. Если вы самозанятый и получаете оплату в крипте — это отдельный сценарий обложения. Разбираем по шагам, когда платить, сколько и как уменьшить.
Когда возникает налог на криптовалюту
Криптовалюта — это имущество. Налог возникает, когда вы получаете доход от операций:
- Продажа USDT/BTC за рубли с прибылью (курс вырос).
- Обмен одной криптовалюты на другую (считается продажей).
- Получение крипты в качестве оплаты услуг/товаров.
Если вы просто храните USDT и не продаёте — налога нет. Обмен USDT на рубли внутри личного кошелька для личных нужд (не как бизнес) в большинстве случаев также не требует декларации, если нет прибыли от перепродажи.
Сколько платить: НДФЛ 13 или 15%
| Доход за год | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| До 2,4 млн ₽ | 13% |
| Свыше 2,4 млн ₽ | 15% |
Налоговая база — доход минус расходы на приобретение. Если купили USDT за 500 ₽ и продали за 600 ₽ — налог 13% с 100 ₽ прибыли (13 ₽), а не со всей суммы.
Как платить налог на криптовалюту: 3-НДФЛ по шагам
- Соберите данные о сделках (суммы покупки/продажи, даты) — логи биржи или кошелька.
- Подайте декларацию 3-НДФЛ (в личном кабинете ФНС или в налоговой) — до 30 апреля следующего года.
- Заплатите налог — до 15 июля того же года.
Если дохода нет или есть убыток — декларацию с нулевым результатом подавать не обязательно (при отсутствии дохода вообще).
Налог на майнинг в 2026
Майнинг облагается по НК РФ. С 1 ноября 2024 действует 259-ФЗ: майнеры обязаны отчитываться о добытой крипте. Доход от майнинга учитывается по рыночной стоимости на дату получения и облагается НДФЛ (для физлиц) или налогом на прибыль (для операторов).
Регулирование рынка цифровых валют введено федеральным законом № 282-ФЗ «О цифровых валютах и цифровых правах» (подписан 4 августа 2026, первые нормы с 1 сентября, переходный период до 1 июля 2027). Налоговая база по майнингу при этом сохраняет принципы НК РФ: доход от добычи облагается по рыночной стоимости крипты на дату получения. Следите за обновлениями — с развитием регулируемого рынка детали уточняются.
С 1 сентября 2026 вступает в силу закон 282-ФЗ — что признаётся имуществом, а что нет: разбор в статье криптовалюта в России в 2026.
Налог при использовании USDT через лицензированный сервис
Если вы выводите USDT на карту через лицензированный криптосервис (например, Acoin.one с банковской лицензией РНКО) — рубли приходят от финансовой организации. С точки зрения налога, это обычный доход от продажи имущества — он облагается так же (НДФЛ 13/15% при прибыли). Разница в зоне риска: такие операции прозрачны для банка и не провоцируют блокировку по 115-ФЗ.
Частые вопросы
Нужно ли подавать 3-НДФЛ за покупку криптовалюты?
За покупку — нет, только за продажу/обмен с доходом. Покупка налогом не облагается.
Какой налог с обмена USDT на рубли?
НДФЛ 13%/15% с прибыли (доход минус расход на приобретение). Если прибыли нет — налога нет.
Что будет, если не заплатить налог с крипты?
ФНС может доначислить налог, начислить пени и штраф 20% (или 40% при умысле).
Майнинг — это налог на прибыль или НДФЛ?
Для физлиц — НДФЛ 13/15%, для операторов/бизнеса — налог на прибыль по НК РФ.
Можно ли законно уменьшить налог?
Учитывайте расходы на приобретение крипты (уменьшение базы). Используйте налоговые вычеты, к которым применимо.
Нужно ли подавать 3-НДФЛ, если доход от крипты меньше 600 000 ₽?
Порог 600 000 ₽ в год — это оборот по счёту, при превышении которого банки и ФНС чаще обращают внимание. Но обязанность декларировать возникает при получении дохода от продажи крипты с прибылью — независимо от суммы. Если прибыль была — безопаснее подать 3-НДФЛ.
Как платит налог самозанятый с криптовалюты?
Самозанятый не может официально принимать оплату в криптовалюте как в рамках налога на профессиональный доход (4/6%). При продаже крипты с прибылью он декларирует НДФЛ 13/15% как обычное физлицо.
Как рассчитать налог на майнинг для физлица вручную?
Доход от майнинга определяется по рыночной стоимости добытой крипты на дату получения. Расходы (электроэнергия, оборудование) можно учесть при подтверждении документами. Ставка НДФЛ 13/15% — для физлиц, налог на прибыль — для юрлиц.